Türkiye’de 1 Mart itibarıyla 2025 yılına ait gayrimenkul kira gelirleri için vergi beyannamesi dönemi başlamıştır.
Beyanname verilmesi ve ilk ödemenin yapılması için son tarih 31 Mart 2026’dır.
Vergiden Muaf Tutar
Konut kira gelirleri için vergi muafiyeti uygulanmaktadır. Güncel olarak vergiden muaf yıllık tutar 47.000 TL’dir.
Yıllık kira geliri 47.000 TL’yi aşmıyorsa vergi doğmaz. Gelirin bu tutarı aşması durumunda vergi yalnızca aşan kısım üzerinden hesaplanır.
Örnek:
Yıllık kira geliri: 220.000 TL
220.000 − 47.000 = 173.000 TL vergi matrahı.
Vergi yalnızca bu tutar üzerinden hesaplanır.
Vergi muafiyetinin kaldırılacağına dair zaman zaman haberler çıksa da uygulamada muafiyet devam etmektedir.
Ticari gayrimenkuller için farklı bir sınır uygulanmaktadır — 330.000 TL.
Vergi Nasıl Hesaplanır?
Kira gelirleri artan oranlı gelir vergisine tabidir.
İlk vergi dilimi için oran %15 olup gelir arttıkça vergi oranı yükselmektedir.
Örnek hesaplama:
Yıllık kira geliri: 360.000 TL
- Vergi muafiyeti uygulanır:
340.000 − 47.000 = 313.000 TL - Standart %15 gider indirimi uygulanır:
313.000 − 43.950 = 266.050 TL - Hesaplanan gelir vergisi:
45.310 TL
Beyanname Verme Süresi
Beyanname her yıl 1–31 Mart tarihleri arasında verilir. Bir önceki takvim yılına ait gelir beyan edilir.
Beyanname Nasıl Verilir?
— Dijital Vergi Dairesi üzerinden
— Hazır Beyan / GİB sistemi üzerinden
— Vergi Dairesi’ne şahsen başvurarak
Vergi Ödeme Süreci
Vergi iki taksitte ödenir:
— birinci ödeme: 31 Mart’a kadar
— ikinci ödeme: Temmuz ayı sonuna kadar
Ödeme yöntemleri:
— Dijital Vergi Dairesi
— GİB Mobil uygulaması
— bankalar
— PTT
Beyannamenin zamanında verilmemesi durumunda mülk sahibi vergi muafiyetini kaybedebilir, ayrıca faiz ve ceza uygulanabilir.
Türkiye’de gayrimenkul kiralayan yatırımcılar için vergi yükünün yatırım getirisi hesaplamalarında dikkate alınması büyük önem taşımaktadır.
